Kısa cevap
2025 yılı brüt satış hasılatı 3 milyon TL ve üzeri olan mükellefler 1 Temmuz 2026’dan itibaren e-Fatura ve e-Arşiv Fatura’ya geçmek zorundadır; internet üzerinden satış yapanlar ile gayrimenkul ve motorlu taşıt işiyle uğraşanlarda sınır 500 bin TL’dir. e-Fatura’ya kayıtlı olmayan bilanço mükellefleri 1 Ocak 2026’dan itibaren her tutardaki faturayı e-Arşiv Fatura olarak düzenler; işletme hesabı ve basit usulde 2026 boyunca 3.000 TL üstü faturalar için geçerli olan bu kural 2027’de tamamına yayılır. Bilanço esasına göre defter tutan herkes 2025’ten beri e-Defter tutar; e-İrsaliye sınırı 10 milyon TL’dir.
e-Fatura’ya 2026’da kimler geçmek zorunda?
Zorunluluk, 509 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği’nde sayılan gruplar için geçerlidir. Ölçü, gelir tablosundaki brüt satış hasılatıdır (600 + 601 + 602 hesaplarının toplamı; serbest meslekte gayrisafi iş hasılatı). Şirket veya şahıs işletmesi olmanın önemi yoktur; sınır bir hesap döneminde aşıldığında geçiş, izleyen yılın Temmuz ayında başlar ve bir daha geri dönülmez.
| Mükellef grubu | Sınır | Geçiş tarihi |
|---|---|---|
| Tüm sektörler (genel kural) | 2025 brüt satış hasılatı 3.000.000 TL ve üzeri | 01.07.2026 (2026’da aşanlar 01.07.2027) |
| Kendi sitesi, pazaryeri veya başka bir elektronik ortamdan satış yapanlar; aracı hizmet sağlayıcılar; internet ilan siteleri; internet reklam aracıları | 500.000 TL ve üzeri | İzleyen yılın 7. ayı başı (01.07.2026) |
| Gayrimenkul ve/veya motorlu taşıt inşa, imal, alım-satım veya kiralaması yapanlar ile aracıları (emlak ofisi, oto galeri, araç kiralama, müteahhit) | 500.000 TL ve üzeri | İzleyen yılın 7. ayı başı (01.07.2026) |
| ÖTV (I) sayılı liste (akaryakıt, madeni yağ) için EPDK lisansı alanlar; ÖTV (III) sayılı liste (alkollü içki, tütün, kolalı gazoz) imal, inşa veya ithal edenler | Ciro şartı yok | Lisans veya imal/ithali izleyen 4. ayın başı |
| Hal Kayıt Sistemi’ndeki sebze-meyve komisyoncu ve tüccarları | Ciro şartı yok | İşe başlamayı izleyen 3 ay içinde |
| SGK ile sözleşmeli sağlık hizmeti sunucuları, medikal malzeme ve ilaç tedarikçileri, eczaneler, optisyenler | Ciro şartı yok | SGK’ya fatura düzenlemeye başlamadan önce |
| Kültür ve Turizm Bakanlığı veya belediye belgeli konaklama tesisleri | Ciro şartı yok | Faaliyete başlanan ayı izleyen 4. ayın başı |
| Şarj ağı işletmecileri ve sertifikalı şarj istasyonu işletmecileri | Ciro şartı yok | Faaliyete başlama tarihi |
| GİB’in riskli bulup yazıyla bildirdiği mükellefler | Ciro şartı yok | Bildirimde verilen süre (en az 3 ay) |
Sınırın altındakiler isteğe bağlı olarak geçebilir; e-Fatura’ya dahil olan mükellef aynı tarihte e-Arşiv Fatura uygulamasına da geçer. Nev’i değişikliği, bölünme ve birleşmede yeni şirket, tescili izleyen ay başından itibaren en geç 3 ay içinde uygulamaya girer; e-Fatura mükellefiyken işi bırakıp yeniden başlayan gerçek kişi, işe başladığı gün e-Fatura’ya döner.
e-Arşiv fatura: 1 Ocak 2026’dan itibaren ne değişti?
e-Fatura’ya kayıtlı olmayan mükellefler için 2025’te vergiler dahil 3.000 TL’yi aşan faturaların GİB portalından e-Arşiv Fatura olarak düzenlenmesi zorunluydu. 573 Sıra No.lu Tebliğ bu sınırı 1 Ocak 2026’da kaldırdı; 31.12.2025’te yayımlanan 589 Sıra No.lu Tebliğ ise işletme hesabı ve basit usul mükelleflerine bir yıl ek süre verdi.
| Mükellef | 2025 | 2026 | 2027 |
|---|---|---|---|
| e-Fatura’ya kayıtlı olanlar | Tüm faturalar e-Fatura veya e-Arşiv | Aynı | Aynı |
| e-Fatura’ya kayıtlı olmayan bilanço esası mükellefleri (Ltd., A.Ş., bilanço usulü şahıs işletmeleri) | 3.000 TL üstü faturalar e-Arşiv | Tutarına bakılmaksızın tüm faturalar e-Arşiv | Aynı |
| İşletme hesabı esası ve basit usul | 3.000 TL üstü faturalar e-Arşiv | 3.000 TL üstü faturalar e-Arşiv (589 GT ile uzatıldı) | Tutarına bakılmaksızın tüm faturalar e-Arşiv |
Uygulamada anlamı şudur: bilanço esasındaki bir şirket 2026’da kâğıt fatura düzenleyemez; e-Fatura’ya geçmemiş olsa bile her faturayı GİB’in ücretsiz e-Belge portalından ya da bir özel entegratör üzerinden e-Arşiv olarak keser. Perakende satışlarda VUK 232 sınırı olan 12.000 TL’nin altında ödeme kaydedici cihaz fişi yeterlidir; müşteri fatura isterse o da e-Arşiv olur. Satıcı ve alıcının ikisi de e-Fatura kayıtlıysa aralarındaki fatura mutlaka e-Fatura’dır; kayıtlı bir mükellefe e-Arşiv düzenlemek, kâğıt düzenlemekle aynı sonucu doğurur.
e-Defter kimler için zorunlu?
Elektronik Defter Genel Tebliği’nde 2024 sonunda yapılan değişiklikle bilanço esasına göre defter tutan bütün mükellefler (isteğe bağlı bilanço tutanlar dahil) 1 Ocak 2025’ten itibaren e-Defter uygulamasına girdi; ciro veya e-Fatura şartı kalmadı. 2025’ten sonra işe başlayan, sınıf değiştiren veya muafiyeti kalkan mükellefler, bilanço esasına tabi oldukları tarihten itibaren defterlerini e-Defter olarak tutar. Yevmiye ve kebir için noter tasdiki yoktur; hesap döneminin ilk ve son ayına ait beratlar açılış ve kapanış onayı yerine geçer. Envanter defteri ile karar ve pay defterleri kâğıt tasdikli tutulmaya devam eder (envanter defteri isteğe bağlı olarak e-Defter’e alınabilir).
Kâğıt ortamda tutulan defter hiç tutulmamış sayılır; bu, usulsüzlük cezasının ötesinde re’sen takdir ve KDV indirimlerinin reddi riski demektir. Beratlar aylık veya geçici vergi dönemleri itibarıyla yüklenir; GİB süreleri sirkülerle uzatabildiğinden güncel tarihleri beyanname takviminden izleyin. Dernek ve vakıflar (iktisadi işletmeleri hariç), sendika ve odalar, kurumlar vergisinden muaf kooperatifler ile iflas hâlindeki mükellefler kapsam dışındadır.
e-İrsaliye ve diğer e-belgeler
| Belge | Kimler için zorunlu | Ne zaman |
|---|---|---|
| e-İrsaliye | e-Fatura’ya kayıtlı olup brüt satış hasılatı 10.000.000 TL ve üzeri olanlar; ayrıca ÖTV (I) ve (III) listesi, maden, şeker, demir-çelik, gübre takip sistemi, hal komisyoncuları ve inşaat demiri izleme sistemine tabi olup 1 milyon TL’yi aşanlar (ciro şartı olmaksızın) | Hasılat şartını sağlayanlar izleyen yılın 7. ayı başı; sektör bazlı olanlar şartı izleyen 4. ayın başı |
| e-Serbest Meslek Makbuzu | Vergiden muaf olmayan tüm serbest meslek erbabı (avukat, doktor, mimar, mali müşavir…) | 2020’den beri; yeni başlayanlar işe başladıkları ayı izleyen 3. ayın sonuna kadar |
| e-Müstahsil Makbuzu | e-Fatura’ya kayıtlı olup çiftçiden alım yapan ve müstahsil makbuzu düzenleyenler ile hal komisyoncuları | e-Fatura geçişiyle birlikte |
| e-Gider Pusulası, e-Adisyon, e-Döviz Alım-Satım Belgesi, e-Bilet | Genel olarak isteğe bağlı; GİB yazılı bildirimle zorunluluk getirebilir (adisyonda bildirim yapılan işletmeler) | Bildirimde verilen süre |
Sınırı aşan işletme ne yapmalı? Geçiş adımları
Örnek: 2025 gelir tablosunda brüt satışları 3,4 milyon TL olan bir limited şirket. Kurumlar vergisi beyannamesi Nisan’da verildiğinde durum kesinleşir; geçiş 1 Temmuz 2026’dır.
Hasılatı doğrula
Brüt satışlar (600 + 601 + 602) toplamına bakılır; satış iadeleri ve iskontolar düşülmez, net satış değil brüt satış esastır. İnternet satışı veya gayrimenkul/taşıt işi varsa 500 bin TL sınırı uygulanır.
Yöntem seç
Düşük fatura hacmi için GİB portalı (ücretsiz, elle giriş); muhasebe programıyla bütünleşik çalışmak için özel entegratör (aylık ücret/kontör); çok yüksek hacimde doğrudan entegrasyon. Entegratör seçerken e-Arşiv, e-İrsaliye ve e-Defter saklama hizmetlerinin aynı yerden alınıp alınamayacağına bakın.
Mali mühür veya e-imza al
Tüzel kişiler TÜBİTAK Kamu SM’den mali mühür, gerçek kişiler nitelikli elektronik imza kullanır. Üretim ve teslim birkaç hafta sürebildiğinden Mayıs’ta başvurun.
Başvur ve aktif et
ebelge.gib.gov.tr üzerinden e-Fatura ve e-Arşiv başvurusu birlikte yapılır; hesap 1 Temmuz’dan önce aktif olmalıdır. Haziran’da test faturaları kesip müşteri kayıtlarındaki vergi numaralarını kontrol edin.
Kâğıt faturayı bırak, alıcıyı ayır
1 Temmuz’dan itibaren e-Fatura kayıtlı alıcılara e-Fatura, diğer mükelleflere ve nihai tüketiciye e-Arşiv düzenlenir; kayıtlı kullanıcı listesi ebelge.gib.gov.tr’de sorgulanır. Kalan kâğıt fatura koçanları yalnızca Tebliğ’de sayılan zorunlu hâllerde (sistem kesintisi gibi) kullanılabilir.
Fatura düzenleme süresi e-belgede de aynıdır: teslim veya hizmetten itibaren 7 gün. KDV tevkifatına tabi işlemlerde e-Faturada tevkifat kodu seçilir; ayrıntı KDV tevkifatı yazısında.
Kâğıt fatura düzenlenirse ceza ne kadar?
Elektronik düzenlenmesi gereken bir faturanın kâğıt olarak düzenlenmesi veya alınması, VUK 353/1 uyarınca hem düzenleyene hem alan mükellefe, her belge için ayrı ayrı kesilen özel usulsüzlük cezası doğurur: belge tutarının %10’u, 2026’da ilk tespitte belge başına en az 17.000 TL; sonraki tespitlerde asgari tutar Kanun’a bağlı cetvele göre artar, bir yıl içinde aynı belge türü için toplam ceza 17.000.000 TL’yi geçemez. Nihai tüketici alıcıya ceza kesilmez. Süresinde e-Fatura veya e-Arşiv’e geçmeyen mükellef için de aynı hükümler uygulanır; GİB, zorunluluğa rağmen geçmeyen mükellefin hesabını re’sen açabilir.
Sık yapılan hatalar
- e-Fatura kayıtlı alıcıya e-Arşiv veya kâğıt fatura düzenlemek.
- 2026’da bilanço esasında olup 3.000 TL altındaki satışlar için hâlâ kâğıt fatura kesmek.
- Hasılat sınırını KDV dahil tutarla veya net satışlarla ölçmek.
- e-Fatura’ya geçince e-Arşiv başvurusunu unutmak.
- Geçiş tarihini “başvuru tarihi” sanıp 1 Temmuz’dan sonra başvurmak.
- e-İrsaliye sınırını (10 milyon TL) takip etmeyip sevk irsaliyesini kâğıt düzenlemeye devam etmek.
Sık sorulan sorular
2026'da e-Fatura'ya geçiş sınırı ne kadar?
2025 hesap dönemi brüt satış hasılatı 3 milyon TL ve üzeri olan mükellefler 1 Temmuz 2026’dan itibaren e-Fatura’ya geçer. İnternet üzerinden satış yapanlar, aracı hizmet sağlayıcılar ile gayrimenkul ve motorlu taşıt alım-satım, inşa veya kiralaması yapanlarda sınır 500 bin TL’dir. Sınır 2022’den beri değişmemiştir.
Hasılat sınırını yıl içinde aşınca hemen geçmem gerekir mi?
Hayır. Ölçü hesap dönemi sonundaki brüt satış hasılatıdır; sınırı 2026’da aşan mükellef 1 Temmuz 2027’de geçer. İsteyen mükellef sınırı beklemeden başvurarak dilediği zaman geçebilir.
e-Fatura ile e-Arşiv fatura arasındaki fark nedir?
e-Fatura, iki tarafın da sisteme kayıtlı olduğu durumda GİB üzerinden alıcıya elektronik iletilen faturadır. e-Arşiv fatura, e-Fatura’ya kayıtlı olmayan mükelleflere ve nihai tüketicilere düzenlenir; elektronik oluşturulur, alıcıya e-posta veya kâğıt çıktı olarak verilebilir. e-Fatura’ya geçen herkes e-Arşiv’e de geçer.
e-Arşiv fatura nereden düzenlenir, ücretli mi?
e-Fatura’ya kayıtlı olmayanlar GİB’in ücretsiz e-Belge portalını (Dijital Vergi Dairesi üzerinden) kullanabilir; muhasebe programıyla bütünleşik çalışmak isteyenler ücretli özel entegratör seçer. 1 Ocak 2026’dan itibaren bilanço esasındaki mükellefler tüm faturalarını bu yollardan biriyle düzenler.
Kâğıt fatura kesersem ne olur?
Elektronik düzenlenmesi gereken faturanın kâğıt düzenlenmesi hâlinde düzenleyene ve mükellef olan alıcıya, her belge için belge tutarının %10’u ve 2026’da en az 17.000 TL özel usulsüzlük cezası kesilir (VUK 353/1). Nihai tüketiciye ceza uygulanmaz.
Tek bakışta
| e-Fatura genel sınır | 2025 brüt satış hasılatı 3.000.000 TL → 01.07.2026 |
|---|---|
| İnternet satışı, gayrimenkul, motorlu taşıt | 500.000 TL → 01.07.2026 |
| Ciro şartı olmayanlar | Akaryakıt/alkol-tütün (ÖTV I-III), hal, SGK sözleşmeli sağlık, otel, şarj istasyonu |
| e-Arşiv (bilanço esası, e-Fatura dışı) | 01.01.2026’dan itibaren tutara bakılmaksızın |
| e-Arşiv (işletme hesabı, basit usul) | 2026’da 3.000 TL üstü; 01.01.2027’den itibaren tamamı |
| e-Defter | Bilanço esasına göre defter tutan herkes (01.01.2025’ten beri) |
| e-İrsaliye | e-Fatura kayıtlı + 10.000.000 TL hasılat |
| Fatura düzenleme sınırı (VUK 232) | 12.000 TL |
| Kâğıt fatura cezası (VUK 353/1) | %10, belge başına en az 17.000 TL, iki tarafa |
Son güncelleme: 17 Eylül 2026
Kaynaklar: 509 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (güncel birleştirilmiş metin, GİB Mevzuat) · 573 ve 589 Sıra No.lu VUK Genel Tebliğleri (RG 12.11.2024 ve 31.12.2025) · Elektronik Defter Genel Tebliği (Sıra No: 1) ve 5 Sıra No.lu değişiklik (edefter.gov.tr) · ebelge.gib.gov.tr (başvuru, kayıtlı kullanıcı listesi) · VUK mük. 242 · VUK 232 · VUK 353 · 2026 pratik bilgiler (fatura sınırı ve ceza cetveli)
Son güncelleme: 16.09.2026. Ceza tutarı ve fatura sınırı Ocak 2027’de yenilenecek; işletme hesabı ve basit usulde e-Arşiv zorunluluğu 01.01.2027’de tamamına yayılacak.
